Opodatkowanie najmu prywatnego - forma opodatkowania i rozliczenie roczne

Nie ma przeciwwskazań, aby podatnik prowadził działalność gospodarczą oraz najem prywatny. Pojawiają się jednak wątpliwości, jak wygląda opodatkowanie najmu prywatnego, jeśli podatnik prowadzi również działalność gospodarczą? W artykule przedstawiamy, jak rozliczyć najem prywatny na gruncie podatku dochodowego!

Najem prywatny na gruncie podatku dochodowego

Do końca 2022 roku podatnicy prowadzący najem prywatny mogli opodatkować najem prywatny na zasadach ogólnych lub na ryczałcie.

Opodatkowanie najmu prywatnego na zasadach ogólnych wyłącznie do końca 2022 roku

W przypadku opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych podatnik podlegał opodatkowaniu stawką12% lub 32% w zależności od kwoty uzyskanego dochodu. Dodatkowo wynajmujący mieli możliwość odliczenia od przychodów kosztów poniesionych w związku z prowadzonym najmem.

Podatnicy, którzy w 2022 roku wybrali zasady ogólne jako formę opodatkowania najmu prywatnego, zobowiązani są go rozliczyć na formularzu PIT-36 w terminie do 2 maja 2023 roku.

W przypadku opodatkowania działalności na zasadach ogólnych podatnik dokonuje rozliczenia rocznego z tytułu działalności oraz najmu prywatnego na jednym formularzu - wspomnianym PIT-36. Natomiast, jeśli działalność była opodatkowana:

• ryczałtem, to podatnik rozlicza ją na formularzu PIT-28, a najem prywatny odrębnie na PIT-36,
• podatkiem liniowym, to podatnik rozlicza ją na formularzu PIT-36L, a najem prywatny odrębnie na PIT-36.

Opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem

Z kolei decydując się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych podatek zryczałtowany opłacało się od uzyskanego przychodu z tytuł najmu według stawki:

• 8,5%, jeśli kwota uzyskanego przychodu nie przekroczyła 100 000 zł,
• powyżej tej kwoty, nadwyżka opodatkowana jest stawką ryczałtu w wysokości 12,5%.

Podatnicy, którzy wybrali opodatkowanie najmu prywatnego ryczałtem zobowiązani są go rozliczyć na formularzu PIT-28 w terminie do 2 maja 2023 roku.

W przypadku opodatkowania działalności na ryczałcie, podatnik dokonuje rozliczenia rocznego z tytułu działalności oraz najmu prywatnego na jednym formularzu - wspomnianym PIT-28. Natomiast, jeśli działalność była opodatkowana:

• zasadach ogólnych, to podatnik rozlicza ją na formularzu PIT-36, a najem prywatny odrębnie na PIT-28,
• podatkiem liniowym, to podatnik rozlicza ją na formularzu PIT-36L, a najem prywatny odrębnie na PIT-28.

Roczne rozliczenie najmu prywatnego opodatkowanego ryczałtem w systemie wFirma.pl

Przedsiębiorca, który jest opodatkowany ryczałtem dokonując rocznego rozliczenia działalności na formularzu PIT-28 ma możliwość wprowadzić dane dotyczące najmu prywatnego opodatkowanego na ryczałcie.

W celu wygenerowania zeznania rocznego należy przejść do zakładki START » PODATKI » DEKLARACJE ROCZNE » DODAJ DEKLARACJĘ, a następnie wybrać opcję Roczna deklaracja zryczałtowanego podatku dochodowego (PIT 28).

Przychód uzyskany z tytułu najmu prywatnego należy wprowadzić w części D. Przychody podatnika objęte ryczałtem w poz. 45 (do kwoty 100 000 zł), a nadwyżkę powyżej tej kwoty w poz. 46.

Następnie w części P. Ryczałt do zapłaty / nadpłata w poz. 235 należy powiększyć ręcznie sumę wpłaconego ryczałtu z działalności o wpłacony podatek z tytułu najmu prywatnego.

Z kolei podatek należny za dany miesiąc wprowadza się w części Q. powiększając należny podatek z działalności o podatek z najmu.